ตารางสรุปสิ่งที่ผู้ประกอบการจะต้องทำในรอบระยะเวลาบัญชี

ค่าใช้จ่าย :

1.1 จ่ายค่าใช้จ่ายที่มีภาษี (VAT) ต้องมั่นใจว่าใบกำกับภาษีนั้นถูกต้อง โดยตรวจสอบชื่อและที่อยู่ของบริษัทให้ตรงกับที่จดทะเบียนไว้
1.2 เมื่อจ่ายค่าใช้จ่ายต่างๆ เหล่านี้ต้องจัดทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยทุกครั้ง

• ค่าบริการ หัก 3%
  
• ค่าเช่า หัก 5%
  
• ค่าขนส่ง หัก 1%
  
• ค่าเบี้ยประกันภัย หัก 1%
  
• ค่าโฆษณา หัก 2%

1.3 ค่าใช้จ่ายต้องเข้าเกณฑ์ที่กรมสรรพากรยอมรับ ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65ทวิ, 65ตรี

• ภพ.30
• ภงด.3
• ภงด.53

รายได้ :

2.1 ในกรณีที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่มีการขาย และต้องบวกภาษีเพิ่มอีก 7% จากราคาสินค้าหรือบริการ
2.2 ในกรณีที่เป็นธุรกิจประเภทบริการทุกครั้งที่มีการรับชำระเงิน ผู้ซื้อจะต้องออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายทุกครั้ง (กรณีผู้ซื้อเป็นนิติบุคคล)

• ภพ.30

เงินเดือน :

3.1 การจ่ายเงินเดือนให้กับลูกจ้างต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
3.2 การจ่ายเงินเดือนต้องหัก ประกันสังคมในส่วนของลูกจ้าง 5% และนายจ้างอีก 5%
3.3 ต้องแจ้งข้อมูลกับสำนักงานประกันสังคมทุกครั้งที่มีลูกจ้างเข้า-ออก

• ภงด.1
• สปส.1-03
• สปส.1-03/1
• สปส.6-09

การยื่นแบบภาษีกลางปี :

กิจการต้องประมาณการณ์กำไรขาดทุนที่จะเกิดขึ้นทั้งปีและยื่นแบบการคำนวณภาษีกลางปีกับกรมสรรพากร

• ภงด.51

การยื่นแบบภาษีประจำปี :

กิจการจะต้องจัดทำงบการเงินประจำปี ณ วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี และนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

• ภงด.50
• สบช.3
• บอจ.5

สรุปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี :

กิจการจะต้องสรุปแบบภาษีเงินได้ที่จ่ายเป็นเงินเดือนทั้งปีและนำส่งกรมสรรพากร

• ภงด.1ก

การคำนวณเงินนำส่งกองทุนทดแทนประกันสังคม :

กิจการที่มีลูกจ้างและขึ้นทะเบียนไว้กับสำนักงานประกันสังคม ต้องนำส่งเงินสมทบเข้ากองทุนทดแทนทุกปี

• กท.20ก

การคำนวณยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ถ้ามี) :

บุคคลธรรมดามีหน้าที่ยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปีต่อกรมสรรพากร

• ภงด.90
• ภงด.91